疫情税/疫情税款缓缴政策

都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

问题一：员工出差因疫情被隔离，发生的酒店住宿费，进项税能否抵扣？答案：可以抵扣增值税。

在经历过那场疫情之后，坚持下来的企业都感受到了今年的大好形势，前几个月，进出口同比增幅达到了50%左右，包括国家的各种福利政策（退税还有免税，双惠政策）都在大力支持进出口老板们。原材料、税收和汇率，一直都是大多数外贸老板肩上扛着的“三座大山”。

受疫情影响，原定于3月1日至6月30日进行的首次个人综合所得年度汇算清缴延期进行。虽然个税年度汇算清缴是一个关乎自己的“钱袋子”的重要大事，但还有很多人并不太清楚这具体是怎么一回事。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益，减少应纳税所得额。

疫情捐赠物资一般情况下无需进行进项税转出，其会计处理要依据税法规定与会计准则规范操作。捐赠环节的会计处理企业把自产、委托加工或购买的物资用于公益性捐赠时，要视同销售来计算增值税销项税额。

疫情期间企业捐赠的会计处理需根据捐赠类型（物资或款项）分别进行核算，具体如下：物资捐赠的会计处理企业捐赠自产、外购或委托加工的物资时，需视同销售处理，确认销项税额。

疫情期间企业实物捐赠的会计处理需分情况讨论，具体如下：外购物资捐赠的会计处理企业购买物资时，需确认库存商品及进项税额。

1、从2020年12月16日起，疫情期间各种免于处罚的规定即将结束了！自2021年1月1日起，启用非正常户认定。

2、纳税人或扣缴义务人可以根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2016年修订）第四十二条之规定，向相关税务机关提交申请减免不可抗力期间的税收滞纳金。综上所述，疫情期间税收滞纳金的计算应剔除不可抗力期间的天数。

3、减征期限不超过3个月。第二条自2020年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。第三条受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

4、星期五)。第二条规定，受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

第一种情况：增值税减免返还当企业收到疫情期间的增值税减免返还时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入说明：此处理反映企业因政策减免而减少的应交增值税，同时将返还金额确认为营业外收入。

企业收到疫情税费返还的会计处理，需根据返还税费的类型进行区分，具体如下：若企业收到的是疫情增值税返还，且属于增值税减免税款的情况，会计处理为：借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

疫情期间土房两税退税的会计处理分以下三种情况：收到退税时的会计处理企业收到城镇土地使用税和房产税的退税时，应通过“银行存款”科目核算实际收到的退税金额，同时冲减“应交税费”科目下的相关明细。

贷：应交税金-应交企业所得税 2000元结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 2000元贷：利润分配-未分配利润 2000元个人所得税汇算年度汇算退税若收到退回的个人所得税，由于这属于退还个人的钱，与公司无关，公司财务不需要做账。

个人所得税汇算退税若收到退还的个人所得税2000元，因该款项属于个人所得，与公司无关，公司财务无需做账。社保费退费因疫情免征中小微企业三项社保单位缴费部分，收到2月份多缴的2000元社保费时，直接冲减缴费当月成本：借记“银行存款”2000元，贷记“管理费用-社保费”2000元（红字或负数）。