新冠疫情对税务筹划的影响/疫情影响税务政策

“年终奖”税收优惠再延两年!国常会决定延续实施三大个税政策

国务院常务会议决定将全年一次性奖金单独计税政策延续至2023年底，同时延续其他两项个税优惠政策，三项政策合计每年可减税1100亿元。延续实施的三大个税优惠政策全年一次性奖金单独计税政策 政策内容：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延长至2023年底。

举例说明：政策延续情况下：公司发放1万元年终奖，按照优惠政策计算，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖有9700元。政策不延续情况下：若政策到期后不延续，年终奖需纳入综合所得计税。

月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策，其中包括对年终奖税收优惠延期两年，以及对上市公司股权激励税收优惠延期一年。这一决定旨在减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力。

国务院常务会议决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延续至2023年底，同时延续其他两项个税优惠政策，以减轻个人所得税负担、缓解中低收入群体压力。

2020疫情送温暖的国家政策!税收优惠政策期限延长至年底!

在2020年，为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击，国家出台了一系列税收优惠政策，以支持个体工商户和小微企业的复工复业。其中，特别值得关注的是《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)所规定的税收优惠政策，其实施期限已延长到2020年12月31日。

继续推进减税降费。切实落实常态化疫情防控和复工复产各项政策，简化优惠政策适用程序，深入开展有针对性的政策宣传辅导，帮助企业准确掌握和及时享受各项优惠政策。贯彻实施好阶段性减免社会保险费和降低社保费率政策等。对受疫情影响严重的中小企业，依法核准其延期缴纳税款申请。

白云区提出支持白云金控加大融资担保力度，在疫情防控期间提供不低于10亿元的专项融资担保额度；支持白云民泰村镇银行设立两亿元专项信贷资金，用于白云区的疫情防控融资需要。 主动服务 番禺免收相关证件办理快递费 多个区的政策均提到给企业“送温暖”。

全球税改进行时,低税国家能否独善其身?

1、在全球经济一体化背景下，中国难以完全独善其身，但可通过政策调整与风险管控应对外部冲击，当前需重点关注资本流动、货币政策及资产配置风险。具体分析如下：美国税改与加息的全球影响机制资本逐利性驱动资金流动美国将企业所得税从35%大幅降至20%（或22%），直接降低企业运营成本，吸引全球资本回流。

2、印度虽未被视为全球性角色，但未来20年内将拥有世界最多人口与最大劳动力。若印度经济到2040年仍不健康，全球经济也难独善其身。然而，印度方向错误：莫迪政府痴迷于“增速最快主要经济体”头衔，宣称2018或2019年将重夺这一地位。但今年印度中央政府借款占GDP比例已过高，且将继续攀升。

3、是2008年以来汽车产业遭遇的最大危机。各咨询机构对今年全球车市规模做出悲观预期，欧美市场一二季度车市势必跌出历史记录，全年跌幅预测多样。中国市场一季度少卖200万辆车，若无猛药，很难独善其身，现有政策难以达到救市效果。

4、特朗普上台，越南似乎波澜不惊，但这并不代表越南就能独善其身。因为特朗普上台影响的不是现在的越南，而是未来的越南。和韩国一样，越南对加入TPP抱有极高的期望，成员国之间的低关税甚至零关税有助于越南产品出口。因为这有助于发挥其廉价劳动力的优势，将更多的越南制造推向全球。

美国通胀高企,国税局提高退休帐户存款限额

1、国税局宣布，自2022年起，401（k）个人退休账户的年度存款限额从2020-2021税务年度的19，500美元提高至20，500美元，增幅为1000美元。这一调整旨在帮助居民通过增加储蓄抵消通胀对退休资金的影响。

2、富翁撤离原因高通胀与利率上升：美国通胀高企，美联储为平息通胀采取激进加息举措，导致债务成本上升，富裕家庭财政状况改善受抑制。例如，伊利诺伊州芝加哥有近8000名百万富翁在六个月内撤离，该州损失的人员和应税收入均超过国税局报告的任何一年。

全球税改会影响低税国家的优势吗?

1、综上所述，全球税改特别是全球最低税率的设定将对低税国家的优势产生显著影响。低税国家可能需要调整其税收政策以符合全球税改的要求，这将削弱其原有的税收优势并降低其吸引国际投资的能力。然而，全球税改的推行也面临诸多挑战和困难，需要各国政府、跨国公司和国际组织共同努力来推动。（注：以上图片为示意图，仅用于辅助说明全球税改的概念和影响。

2、全球最低税率的实施，将削弱低税国家在税收方面的优势，使得跨国公司在选择投资地点时，不再仅仅因为低税率而倾向于这些国家。跨境税务筹划空间缩小：跨国公司可以利用各国企业税率水平的差异进行跨境税务筹划，降低整体税收负担。

3、专家观点：中国因市场优势和税收政策稳定性，全球税改不会导致明显税收流失或利润转移。总结与展望国际税收改革通过利润再分配和全球最低税率两大支柱，重构了跨国企业税收规则，直接削弱了避税天堂的生存基础。对中国而言，改革短期内影响有限，长期或通过强化税收主权和利润留存带来积极效应。

4、随着税改协议的实施，全球税收体系将更加公平、透明和稳定。这将有助于促进全球经济的可持续发展，提高各国政府的税收收入，并减少跨国企业的税收风险。相关图片展示 综上所述，全球136个国家达成的国际税改协议将对避税天堂产生深远影响，推动全球税收体系向更加公平、透明和稳定的方向发展。

5、不同发展水平的国家是否都应按照15%确定最低税率存在争议。全球最低税只是一个国家间的“承诺”，缺乏具有执法严肃性的核查机制。美国推动协议的动机与影响：美国试图通过协议争夺税收规则的国际主导权，弥补财政赤字，同时削弱中国和发展中国家的优势。

6、中国企业所得税税率一般高于国际税改框架中提议的全球最低企业税率（15%）。外国公司投资中国主要看重的是中国市场的巨大潜力和消费能力，而非单纯的税率优势。因此，国际税改不太可能对中国内地市场的引资能力造成显著影响。